1、企业购货未取得对应发票时：

　　借：库存商品（或原材料等科目）

　　　　贷：应付账款——暂估应付款

　　2、待企业取得对应发票后：

　　借：库存商品（或原材料等科目）（红字）

　　　　贷：应付账款——暂估应付款（红字）

　　再根据发票编制正确分录：

　　借：库存商品（或原材料等科目）

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　　　贷：应付账款

　　企业发生购货业务没有发票时，应对收到的原材料、库存商品、固定资产等先进行暂估入账处理，待企业收到发票后冲销原分录，再根据发票的内容编制正确分录。

发票做账
无票做账