1、企业计提小税种：
借：税金及附加——小税种名称
贷：应交税费（小税种名称）
2、缴纳小税种款项：
借：应交税费（小税种名称）
贷：银行存款
3、结转本年利润：
借：本年利润
贷：税金及附加——小税种名称
企业计提然后缴纳小税种，应当通过“税金及附加”相关二级科目以及“应交税费”相关二级科目核算。税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税，资源税和教育费附加等。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
