1、企业计提所得税费用时，会计分录为：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、企业缴纳所得税费用时，会计分录为：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，也指“所得税费用”会计科目，该科目核算企业负担的所得税，属于损益类科目；其借方表示增加，贷方表示减少。企业可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”对该科目进行明细核算。计算公式为：

　　所得税费用（或收益）=当期所得税费用+递延所得税费用（-递延所得税收益）。

所得税费用
应交税费