1、企业生产原材料及月底结转原材料时：

　　借：生产成本——直接材料

　　　　生产成本——直接人工

　　　　贷：原材料

　　　　　　应付职工薪酬——应付职工工资

　　借：库存商品

　　　　贷：生产成本——直接材料

　　　　　　生产成本——直接人工

　　2、月底企业发生原材料非生产耗用时：

　　借：管理费用（根据费用所属部门计入相关科目）

　　　　贷：原材料

　　企业生产原材料月底结转或月底发生非生产耗用时，应当通过“生产成本”相关二级科目或“管理费用”等科目核算。生产成本，是指生产活动的成本，即企业为生产产品而发生的成本。

原材料
生产成本