1、企业发生企业所得税并进行计提：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、企业缴纳企业所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　3、结转本年利润：

　　借：本年利润

　　　　贷：所得税费用

　　企业发生企业所得税并进行计提，然后缴纳企业所得税，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目核算。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

计提所得税
企业所得税