1、企业计提递延所得税资产时:

  借:递延所得税资产

    贷:所得税费用——递延所得税费用

  2、企业计提递延所得税负债时:

  借:所得税费用——递延所得税费用

    贷:递延所得税负债

  企业递延所得税进行计提时,可以通过“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”科目、“所得税费用”科目处理,其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,并可以根据所得税费用归属的项目和类别设置对应的二级明细科目。