1、企业计提本月所得税时:

  借:所得税费用

    贷:应交税费——应交所得税

  2、企业缴纳所得税时:

  借:应交税费——应交所得税

    贷:银行存款

  3、企业期末结转所得税费用时:

  借:本年利润

    贷:所得税费用

  企业计提、缴纳以及结转所得税时,应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费”等科目进行核算。所得税费用是企业经营利润应交纳的所得税。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。