1、企业提取盈余公积时，

　　借：利润分配——提取法定盈余公积

　　　　利润分配——提取任意盈余公积

　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积

　　　　　　盈余公积——任意盈余公积

　　2、企业将盈余公积弥补亏损或转增资本时：

　　借：盈余公积

　　　　贷：利润分配——盈余公积补亏

　　借：盈余公积

　　　　贷：股本（或实收资本科目）

　　　　　　资本公积——股本溢价（或资本溢价科目）

　　企业提取盈余公积或将盈余公积用于弥补亏损和转增资本时，应当通过“盈余公积”相关二级科目以及“利润分配”等相关二级科目核算。盈余公积是企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。

盈余公积
利润分配