基金会计核算是收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息,准确记录基金资产变化情况,及时向相关各方提供财务数据以及会计报表的过程。

  基金会计的核算主体是证券投资基金,责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人。其中,基金管理公司承担主会计责任。从及时性原则出发,基金会计期间的划分更加细化,即以周甚至是日为核算披露期间。目前,我国的基金会计核算均已细化到日。

  基金会计核算主要包括证券和衍生工具交易核算、权益核算、利息和溢价核算、费用核算、基金申购与赎回核算、估值核算、利润核算、基金财务会计报告以及基金会计核算的复核。