1、企业转出银行本票款项时：
借：其他货币资金——银行本票
贷：银行存款
2、企业收回银行本票款项时：
借：银行存款
贷：其他货币资金——银行本票
企业转出银行本票款项或收回银行本票款项时，应当通过“其他货币资金”相关二级科目以及“银行存款”科目核算。其中，“其他货币资金”科目主要用于核算以摊余成本计量的，企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金项目。而银行本票，是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
