期末结转所得税会计分录为:

  借:本年利润

    贷:所得税费用

  计提所得税费用时:

  借:所得税费用

    贷:应交税费——应交所得税

  企业期末结转所得税时,应当通过“所得税费用”等科目以及“本年利润”科目进行核算。所得税费用属于损益类科目,期末科目余额应转入“本年利润”科目,结转后科目应无余额。“本年利润”科目属于所有者权益类科目,核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损),结转后科目的贷方余额为当期实现的净利润,借方余额为当期发生的净亏损。