1、企业计提应纳所得税时：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、企业结转应纳所得税时：

　　借：本年利润

　　　　贷：所得税费用

　　3、企业年末结转本年利润时：

　　借：利润分配——未分配利润（借方或贷方）

　　　　贷：本年利润（借方或贷方）

　　企业计提并结转应纳所得税时，可以通过“所得税费用”科目、“本年利润”科目以及“利润分配”相关二级科目处理，其中“本年利润”科目用于核算企业当期实现的净利润或发生的净亏损；而“利润分配”科目用于核算企业利润的分配或亏损的弥补和历年分配或弥补后的余额。

应纳所得税
本年利润
所得税费用