小微企业减免的所得税进行计提时，分录为：
借：所得税费用（实际应缴额）
贷：应交税费——应交所得税
实际缴纳所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
小微企业缴纳所得税后，收到所得税退税的，分录为：
借：所得税费用（红字）（减免部分）
贷：应交税费——应交所得税（红字）（减免部分）
小微企业即小型微利企业，根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的规定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，小型微利企业是符合从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
