1、小微企业减免并退回企业所得税时：
借：应交税费——应交所得税（红字）（减免部分）
贷：银行存款（红字）（减免部分）
2、小微企业减免并退回个人所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税（红字）（减免部分）
贷：银行存款（红字）（减免部分）
小微企业所得税减免时，可以通过“应交税费”相关红字二级科目以及“银行存款”红字科目处理，其中“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税以及企业代扣代缴的个人所得税等项目。
