1、企业计提应交企业所得税时:

  借:所得税费用

    贷:应交税费——应交所得税

  2、企业缴纳应交所得税时:

  借:应交税费——应交所得税

    贷:银行存款

  3、期末结转本年利润时:

  借:本年利润

    贷:所得税费用

  企业的应交所得税应该通过“应交税费——应交所得税”科目以及“所得税费用”科目进行核算。

  应交所得税是企业按照国家税法规定,应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。在会计实务中,应交所得税也指“应交所得税”科目,是“应交税费”的二级明细科目。