计提所得税时：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　缴纳所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　结转所得税时：

　　借：本年利润

　　　　贷：所得税费用

　　应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业所得税
所得税费用