企业计算应交所得税时，会计分录具体如下：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　企业计算应交所得税的方法为：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。

　　应交所得税是企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。

　　在会计实务中，应交所得税也指“应交所得税”科目，是“应交税费”的二级明细科目，应交税费是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

计算应交所得税
应交税费
所得税费用