1、企业申报上月企业所得税并计提缴纳时：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　2、企业申报上月个人所得税并缴纳时：

　　借：应交税费——应交个人所得税

　　　　贷：银行存款

　　企业申报上月所得税时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目、“银行存款”科目处理，其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，并可以根据费用的项目类别设置对应的二级明细科目。

申报所得税
应交税费
所得税费用