1、企业会计计提企业所得税时：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、企业缴纳企业所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　3、企业期末结转本年利润时：

　　借：本年利润

　　　　贷：所得税费用

　　企业会计核算所得税时，可以通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目以及“本年利润”等科目处理，其中“本年利润”科目用于核算企业当期实现的净利润或发生的净亏损，并在年末将该科目的余额结转至“利润分配——未分配利润”科目中。

所得税费用
应交所得税
应交税费