1、企业对上月多做账的收入红冲：

　　借：应收账款——公司名称（红字）

　　　　贷：主营业务收入（多做部分）（红字）

　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

　　2、结转本年利润：

　　借：主营业务收入（红字）

　　　　贷：本年利润（红字）

　　企业对上月多做账的收入红冲，然后结转本年利润，应当通过“应收账款”红字相关二级科目以及“主营业务收入”红字科目核算。应收账款是企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。

收入红冲
应收账款
主营业务收入