1、企业年底计提企业所得税时：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、企业年底缴纳企业所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　企业年底产生企业所得税时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目处理，其中“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税以及企业代扣代缴的个人所得税等项目。