1、企业年底计提企业所得税时:

  借:所得税费用

    贷:应交税费——应交所得税

  2、企业年底缴纳企业所得税时:

  借:应交税费——应交所得税

    贷:银行存款

  企业年底产生企业所得税时,可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目处理,其中“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税以及企业代扣代缴的个人所得税等项目。