1、年底结转本年利润时:

  借:本年利润(借方或贷方)

    贷:利润分配——未分配利润(借方或贷方)

  2、年底计提盈余公积时:

  借:利润分配——法定盈余公积

    利润分配——任意盈余公积

    贷:盈余公积——法定盈余公积

      盈余公积——任意盈余公积

  企业年底进行利润结转并计提盈余公积时,应通过“本年利润”以及“盈余公积”等科目核算。利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润,按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配;盈余公积指的是企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。