1、企业所得税汇算并进行计提时：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、企业在所得税汇算工作完成后缴纳税额时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　企业所得税汇算并进行计提，然后在所得税汇算工作完成后缴纳税额时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行处理。其中“所得税费用”科目主要用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，并可以根据所得税核算的项目类别设置对应的二级明细科目。