1、从计提个人所得税时,会计分录为:

  借:应付职工薪酬——工资(从工资中扣除)

    应付股利(从股利分红中扣除)

    贷:应交税费——应交个人所得税

  缴纳个人所得税时,会计分录为:

  借:应交税费——应交个人所得税

    贷:银行存款

  2、计提企业所得税时,会计分录为:

  借:所得税费用

    贷:应交税费——应交所得税

  缴纳企业所得税时,会计分录为:

  借:应交税费——应交所得税

    贷:银行存款

  结转企业所得税时,会计分录为:

  借:本年利润

    贷:所得税费用