1、企业核算企业所得税并计提缴纳时：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　2、企业核算个人所得税并代缴纳时：

　　借：应交税费——应交个人所得税

　　　　贷：银行存款

　　企业核算所得税时，可以通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”科目处理，其中“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，并可以根据税费所属的项目类别设置对应的二级明细科目。

所得税费用
应交所得税