1、计提年终奖金的分录:
借:销售费用/管理费用等
贷:应付职工薪酬——奖金
2、发放年终奖金时的分录:
借:应付职工薪酬——奖金
贷:应交税费——应交个人所得税
银行存款
3、缴纳个人所得税:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
应付职工薪酬是负债类科目。该科目的借方:登记实际发放职工薪酬的数额,包括扣还的款项等。该科目的贷方:登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额。
企业在职工为其提供服务的会计期间,将计算出应付的职工薪酬确认为负债,并按职工提供服务的受益对象计入有关成本费用账户。