1、当月入库未收到发票，月底时为了正确核算企业的库存成本，应进行暂估入账。会计分录如下：

　　借：原材料

　　　　贷：应付账款——XX供应商——暂估/无票

　　2、按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但考虑到发票取得的不确定性，可能会导致加大财务人员的工作量。因此，在实际工作当中一般是在收到发票时再作冲回处理。会计分录如下：

　　红字冲回暂估入库：

　　借：原材料

　　　　贷：应付账款——XX供应商——暂估/无票

　　收到发票，作常规入库处理：

　　借：原材料

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　　　贷：应付账款——XX供应商

暂估入账分录
暂估成本
应付账款
暂估冲回