预提所得税指企业当期计算并确认需要预缴企业所得税后,在账上所登记的预计提所得税费用的行为。关于计提所得税费用的相关会计分录如下:

  1、企业预计提所得税费用时:

  借:所得税费用

    贷:应交税费——应交所得税

  2、企业实际缴纳所得税时:

  借:应交税费——应交所得税

    贷:银行存款

  “所得税费用”科目主要核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,该科目可以按“当期所得税费用”“递延所得税费用”设置二级明细科目。期末需要将余额结转至“本年利润”的科目中。