1、疫情期间企业确认员工的交通补助时:
借:管理费用——福利费(根据费用所属部门计入相关科目)
贷:应付职工薪酬——职工福利费
2、企业下发员工的交通补助时:
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:银行存款
3、企业期末结转利润时:
借:本年利润
贷:管理费用——福利费(根据费用所属部门计入相关科目)
疫情期间企业确认并下发员工的交通补助时,可以通过“管理费用”科目和“应付职工薪酬”等科目处理。其中“管理费用”科目用于核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理支出;“应付职工薪酬”科目用于核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。