【资料5】某居民企业为一般纳税人企业,2021年度生产经营情况如下:
1、取得销售产品收入6000万元,提供劳务收入30万元,出租闲置厂房收入20万元;财政拨款10万元。
2、产品销售成本2500万元,税金及附加100万元,管理费用500万元(其中业务招待费50万元);
3、支付行政机关罚款18万元,支付给客户合同违约金12万元。
4、与销售产品有关的营业外支出350万元(其中直接捐赠支出50万元);
5、支付员工工资150万元(其中包含残疾人员工资50万元)
已知:上年未弥补亏损10万元,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
4、2021年度企业所得税应纳税额是( )万元。
2021年度企业所得税应纳税所得额=6000(产品销售收入)+30(劳务收入)+20(出租厂房收入)-2500(产品成本)-100(税金及附加)-500(管理费用(含业务招待费)+20(超标业务招待费)-282(营业外支出)-50(残疾人员工资加计扣除)-10(亏损)=2628万元。一般纳税人企业按25%的税率征收所得税,应纳税额=2628*25%=657万元。