【第4题】某居民企业为一般纳税人企业,2022年度生产经营情况如下:(1)取得销售产品收入6000万元,提供劳务收入30万元,出租闲置厂房收入20万元;财政拨款10万元。(2)产品销售成本2500万元,税金及附加100万元,管理费用500万元(其中业务招待费50万元);(3)支付行政机关罚款18万元,支付给客户合同违约金12万元;(4)与销售产品有关的营业外支出350万元(其中直接捐赠支出50万元);(5)支付员工工资150万元(其中包含残疾人员工资50万元)。
已知:上年未弥补亏损10万元,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
3.下列支出中,在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时,可以税前扣除的是()。
选项A属于违反国家法律,由有关部门收取的罚款和滞纳金,不得税前扣除;选项B属于经济性质罚款,可以在税前扣除;选项CD直接捐赠不得在税前扣除,选项C错误D正确。