【第3题】2021年12月月初,某企业“应付职工薪酬”科目贷方余额为125万元,12月份发生职工应付职工薪酬业务如下:
(1)月初,结算上月应付职工薪酬120万元,其中收回代垫的职工医药费2万元,按规定代扣职工个人所得税6万元、个人应负担的社会保险费16万元,通过银行转账发放职工薪酬96万元。
(2)月末,计算分配本月货币性职工薪酬:
①工资支出共计144万元,其中:车间生产工人84万元,车间管理人员16万元,行政管理人员20万元,专设销售机构人员24万元。
②由企业负担的社会保险费(不含基本养老保险和失业保险)共计36万元,其中,车间生产工人21万元,车间管理人员4万元,行政管理人员5万元,专设销售机构人员6万元。
(3)月末,发生如下非货币性职工薪酬业务:计提企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车折旧费,每辆汽车的月折旧额为0.15万元;以银行存款支付企业短期租入的公寓本月租金2.5万元(含税,全部计入当期费用),该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
3.根据资料(2),下列各项中,该企业计提社会保险费的会计处理正确的是( )。
A: 借:生产成本 21 制造费用 4 管理费用 5 销售费用 6 贷:其他应付款 36
B: 借:管理费用36 贷:应付职工薪酬——社会保险费36
C: 借:应付职工薪酬——社会保险费 36 贷:其他应付款 36
D: 借:生产成本 21 制造费用 4 管理费用 5 销售费用 6 贷:应付职工薪酬 36