注册会计师试题
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题目
某生产企业（增值税一般纳税人），2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销售货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1:8），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（ ）。

A: 75.4万元

B: 100.9万元

C: 119.6万元

D: 137.7万元

单选题
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答案解析
应纳税额= 150×17%-[137.7-115×8×（17%-13%）]= -75.4；免抵退税额=115×8×13%=119.6万元，应退税额=75.4
答案选 A
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