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题目
下列关于企业所得税的表述中，正确的有（　）

A: 企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税

B: 企业应以当期适用的税率计算确定当期递延所得税

C: 税率变动时“递延所得税负债”的账面余额不需要进行相应调整

D: 在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以按照抵消后的净额列示

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答案解析
【考点】所得税的会计处理
【解题思路】确认核算应交税费和递延所得税所用的税率，以及递延所得税的列报。
【具体解析】选项B, 企业应以转回期间适用的税率计算确定当期递延所得税；选项C，税率变动时“递延所得税负债”的账面余额需要进行相应调整。
答案选 AD
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6、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（　　）。
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8、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（　）
9、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（　）
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