某有进出口经营权的生产企业，2014年9月出口自产设备40台，出口离岸价80万美元。本月国内销售设备100台，不含税销售额600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，出口退税率为11%，外汇牌价为1：6.30。该企业9月份应退增值税税额是（）。 - 注册会计师试题单选题

注册会计师试题

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题目

某有进出口经营权的生产企业，2014年9月出口自产设备40台，出口离岸价80万美元。本月国内销售设备100台，不含税销售额600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，出口退税率为11%，外汇牌价为1：6.30。该企业9月份应退增值税税额是（）。

A: 12.32万元

B: 39.84万元

C: 55.44万元

D: 67.76万元

单选题

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答案解析

免抵退税不得免征和抵扣税额=80×6.3×（17%-11%）=30.24（万元），应纳税额=600×17%-（200-30.24）=-67.76（万元），免抵退税额=80×6.3×11%=55.44（万元），应退税额为55.44万元。

答案选 C

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