注册会计师试题
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题目

下列被审计单位存在的情形中，注册会计师一般应当实施控制测试的有( )。

A: 采用电子方式交易2万次，但不存在可以利用的计算机辅助审计技术

B: 上年度内部控制存在重大缺陷，没有迹象表明本期有所改进

C: 内部控制已连续三年有效实施，没有迹象表明本期发生变化

D: 在与所考虑的内部控制相关的业务领域，全年总计发生三笔大额交易

多选题
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答案解析
【解析】A属于典型的“仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据”的情形，按规定，应实施控制测试。B：没有理由预期内部控制有效，不应实施控制测试；C：可以预期内部控制有效．一般应实施控制测试，同时每三年至少对控制测试一次；D：业务金额大、笔数少，应全部实施实质性程序。
答案选 AC
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