注册会计师试题
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题目
某企业（增值税一般纳税人），2019年8月发生如下业务：对外销售桌椅增值税专用发票注明金额52万元；将6月外购的一批生产用涂料用于装修职工浴室，账面成本为1.2万元，该批材料已抵扣过进项税额；购入20万元免税原材料。该企业8月份应该缴纳的增值税是（ ）万元。

A: 4.16

B: 4.33

C: 6.60

D: 6.92

单选题
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答案解析

【考点】增值税应纳税额的计算

【解题思路】注意外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣，已抵扣过的情况下，需要进项税额转出。

【具体解析】应纳税额 = 销项税额-进项税额+进项税转出 =52×13%+1.2×13% =6.92（万元）

 
答案选 D
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