0 2016年6月，甲企业购买管理用固定资产价值500万元，2017年7月1日取得与该资产相关的政府补助100万元，采用总额法核算，税法规定取得补助的当期一次性计入应纳税所得额。固定资产采用直线法计提折旧，折旧年限5年，预计净残值为0，税法上与会计的规定一致。已知2017年度，甲企业会计利润总额2000万元，适用25%的企业所得税率。针对该事项，下列关于甲企业2017年的会计处理说法错误的有( )。

题目

0 2016年6月，甲企业购买管理用固定资产价值500万元，2017年7月1日取得与该资产相关的政府补助100万元，采用总额法核算，税法规定取得补助的当期一次性计入应纳税所得额。固定资产采用直线法计提折旧，折旧年限5年，预计净残值为0，税法上与会计的规定一致。已知2017年度，甲企业会计利润总额2 000万元，适用25%的企业所得税率。针对该事项，下列关于甲企业2017年的会计处理说法错误的有 ( )。

A: 所得税费用500万元

B: 递延所得税资产20万元

C: 递延所得税负债21.875万元

D: 递延收益的计税基础87.5万元

多选题

答案解析

【解析】递延收益计税基础=87.5-87.5=0。 2017年相关会计处理如下：借：管理费用 100 贷：累计折旧 100 借：银行存款 100 贷：递延收益 100 借：递延收益 12.5（100/4/2）贷：其他收益 12.5 借：所得税费用 500 递延所得税资产 21.875 贷：应交所得税 521.875 [（2 000+100-12.5）X25%]

答案选 BCD