题目

2713510】

甲公司自2X21年1月1日起持有乙公司70%股权,形成非同一控制下企业合并。2X21年,甲公司销售一批货物给乙公司,该批货物成本800万元,销售价格1 000万元。乙公司将该批货物作存货管理,截至2X21年12月31日,乙公司对外销售该批货物的30%。甲公司、乙公司适用的企业所得税税率为25%。不考虑其他因素,在甲公司编制2X21年合并财务报表时,针对上述事项,以下会计处理中,正确的是:( )。

A: 确认递延所得税资产15万元

B: 确认递延所得税资产35万元

C: 确认递延所得税资产50万元

D: 抵销递延所得税资产15万元

单选题
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答案解析
【解析】本题考查的是内部交易存货相关所得税会计处理。 合并报表应就剩余70%存货确认递延所得税资产,即(1000-800)*70%*25%=35万元。
答案选 B
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