某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2017年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（）。 - 注册会计师试题多选题

注册会计师试题

登录

题目

某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2017年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（）。

A: 商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额

B: 商场该项业务的销项税额为34.87万元

C: 商场应缴纳的增值税为0.87万元

D: 商场应缴纳的增值税为0.3万元

多选题

有疑问？求助专家解答吧。

添加老师咨询

下载会计APP

答案解析

对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。准予抵扣的进项税额=34-6÷（1+17%）×17%=33.13万元，增值税的销项税额=200×17%=34万元，应纳的增值税=34-33.13=0.87万元

答案选 AC

相关题目

1、某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返...

2、某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返...

3、某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返...

4、某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返...

5、某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲家电生产厂达成协议，按销售量的一定比例进行平...

6、某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业达成协议，按销售量进行平销返利。2019年11...

7、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2006年...

8、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2006年...

9、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货...

10、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2019年...

猜你喜欢

平销返利是什么意思 2022-06-24 18:23:30

2024初级会计考试初级会计实务习题练习 2024-05-11 16:13:29

2023年初级会计5月14日考试真题及答案详解 2023-05-15 02:03:48

初级会计《经济法基础》习题训练，附答案详解 2021-11-27 11:31:04

2024高级经济师案例分析题：增值税的计算 2024-03-13 16:19:13

增值税进项税额抵扣的规定详解 2020-07-04 21:18:51

初级会计师考试单选题练习，附答案解析 2022-01-20 11:54:25

初级会计实务备考习题练习用这些! 2024-09-18 16:27:03

发生销售折让的会计处理怎么做？ 2020-06-24 12:04:35

2023年初级会计5月15日考点预测，含考试真题及答案 2023-05-15 02:38:35