注册会计师试题
搜索 APP
登录
题目
某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2017年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（ ）。

 

A: 商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额

B: 商场该项业务的销项税额为34.87万元

C: 商场应缴纳的增值税为0.87万元

D: 商场应缴纳的增值税为0.3万元

多选题
有疑问？求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
答案解析
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。准予抵扣的进项税额=34-6÷（1+17%）×17%=33.13万元，增值税的销项税额=200×17%=34万元，应纳的增值税=34-33.13=0.87万元
 
答案选 AC
相关题目
1、某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返...
2、某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返...
3、某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返...
4、某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返...
猜你喜欢
平销返利是什么意思 2022-06-24 18:23:30
2024初级会计考试初级会计实务习题练习 2024-05-11 16:13:29
增值税-2026年税务师税法（一）必刷题 2026-07-15 14:58:26
2023年初级会计5月14日考试真题及答案详解 2023-05-15 02:03:48
初级会计《经济法基础》习题训练，附答案详解 2021-11-27 11:31:04
2024高级经济师案例分析题：增值税的计算 2024-03-13 16:19:13
消费税-2026年税务师税法（一）必刷题 2026-07-15 15:21:18
收入、费用、利润和产品成本-2026年税务师财务与会计必刷题 2026-07-27 09:32:08
增值税进项税额抵扣的规定详解 2020-07-04 21:18:51
2026年中级会计实务固定资产必刷题及答案解析 2026-07-17 10:50:19