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题目
某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2019年6月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元，进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。

A: 商场应按120万元计算确定销项税额

B: 商场应按124.8万元计算销项税额

C: 商场当月应抵扣的进项税额为19.2万元

D: 商场当月应抵扣的进项税额为15.05万元

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答案解析
【考点】平销返利的计算
【解题思考】掌握平销返利的增值税处理。对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。
【具体解析】
因返利冲减进项，因此销项税额按其销售额120万确定，选项A正确，选项B错误；
当期应冲减进项税额＝4.8÷（1＋13%）×13%＝0.55（万元），当期可抵扣进项税额＝15.6－0.55＝15.05（万元），选项C错误，选项D正确。
答案选 AD
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