【单选题】2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（　）万元。 - 注册会计师试题单选题

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【单选题】2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（　）万元。

A: 54.96

B: 55.97

C: 56.98

D: 60.00

单选题

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答案解析

企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。工资、薪金总额＝1000＋6×3000×12÷10000＝1021.6（万元）；职工福利费扣除限额＝1021.6×14%＝143.02（万元）；职工福利费应调增应纳税所得额＝200－143.02＝56.98（万元）

答案选 C

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