题目

【单选题】甲公司适用的企业所得税税率为25%。20×9年6月30日,甲公司以3 000万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备,并于当月投入 使用。按照企业所得税法的相关规定,甲公司对上述环境保护专用设备投资额的 10%可以从当年应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度抵免。 20×9年度,甲公司实现利润总额1 000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够 的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减。不考虑其他因素,甲公司在 20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是( )。

A: -50万元

B: 零

C: 250万元

D: 190万元

单选题
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答案解析

环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免,即应纳税额 中可以抵扣的金额=3 000×10%=300(万元), 20×9年应交所得税=1 000×25%=250(万元);当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度抵免,即超 过部分应确认递延所得税资产的金额=300-250=50(万元)。甲公司在20×9年度 利润表中应当列报的所得税费用金额是-50万元。 

答案选 A
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