某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为12%。2×19年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）。 - 注册会计师试题单选题

注册会计师试题

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题目

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为12%。2×19年 6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200 万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）。

A: 6万元

B: 2万元

C: 20万元

D: 26万元

单选题

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答案解析

本题考查的知识点是生产企业出口退免税问题。不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外币人民币折合率×（出口货物适用税率-出口货物退税率）=200×（13%-12%）=2（万元）。

答案选 B

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