某商场为增值税一般纳税人，2019年10月销售电脑280台，每台零售价格为7345元，上月出售的同型号电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6893元，尚未取得税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，商场已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1430元；本月购进电脑取得增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月相关票据通过了认证并抵扣进项税额。该商场当月上述业务应纳增值税（）元。 - 注册会计师试题单选题

注册会计师试题

登录

题目

某商场为增值税一般纳税人，2019年10月销售电脑280台，每台零售价格为7345元，上月出售的同型号电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6893元，尚未取得税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，商场已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1430元；本月购进电脑取得增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月相关票据通过了认证并抵扣进项税额。该商场当月上述业务应纳增值税（）元。

A: 181970

B: 188470

C: 184830

D: 183400

单选题

有疑问？求助专家解答吧。

添加老师咨询

下载会计APP

答案解析

【考点】
【解题思路】
【具体解析】本题因为质量原因退回，属于销售折让，根据规定，销售价格可以冲减销项税；当时购进价格可以冲减进项税。也就是说零售价6786计算的销项税要冲减销项税；购进价格的税额1870要冲减进项税。该商场当月应纳增值税=【（280×7345-2×6893）÷（1+13%）×13%】-（35000-1430）=201444（元）

答案选 C

相关题目

1、（一）某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：（1）取得化妆品...

2、（一）某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：（1）取得化妆品...

3、（三）某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：（1）取得化妆品...

4、（三）某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：（1）取得化妆品...

5、（一）某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：（1）取得化妆品...

6、（一）某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：（1）取得化妆品...

7、（一）某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：（1）取得化妆品...

8、（三）某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：（1）取得化妆品...

9、（三）某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：（1）取得化妆品...

10、（三）某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：（1）取得化妆品...