【0210049】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2021年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元。6月内销货物取得不含税销售额750万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额的计算公式为（）。 - 注册会计师试题单选题

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【0210049】

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2021年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元。6月内销货物取得不含税销售额750万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额的计算公式为（）。

A: （750-200）×（13%-9%）

B: 750×（13%-9%）

C: 300×（13%-9%）

D: 200×（13%-9%）

单选题

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答案解析

【解析】本题不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外币人民币折合率×（出口货物适用税率-出口货物退税率）=200×（13%-9%）

答案选 D

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