【0206440】某生产企业为增值税一般纳税人，2021年12月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10.9万元；注明本单位员工身份信息的水路客票，票价共计3.09万元，该生产企业当月可以抵扣增值税进项税额计算公式为（）。

题目

【0206440】

某生产企业为增值税一般纳税人，2021年12月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10.9万元；注明本单位员工身份信息的水路客票，票价共计3.09万元，该生产企业当月可以抵扣增值税进项税额计算公式为（）。

A: 10.9×9%+3.09×9%

B: 10.9×9%+3.09×3%

C: 10.9÷（1+9%）×9%+3.09÷（1+9%）×9%

D: 10.9÷（1+9%）×9%+3.09÷（1+3%）×3%

单选题

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答案解析

【解析】取得注明旅客身份信息的铁路车票的，铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%；取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3% 该生产企业当月可以抵扣增值税进项税额计算公式=10.9÷（1+9%）×9%+3.09÷（1+3%）×3%

答案选 D