全面预算分析方法有差异分析、对比分析、对标分析、结构分析、趋势分析、因素分析、排名分析以及多维分析。
一、差异分析
差异分析就是计算各预算报表的数据与实际绩效之间的差异,分析引起差异的内外部原因,及时发现和解决预算执行过程中出现的问题和存在的风险,为预算控制提供目标、方向和重点。
差异分析包括:销售差异分析、生产预算差异分析、采购差异分析、管理费用差异分析、财务费用差异分析、产品成本差异分析、利润差异分析等。通常,差异包括量差和价差两部分。
二、对比分析
对比分析是将某项指标与性质相同的指标项进行对比来揭示差异,分析报表中的项目与总体项目之间的关系及其变动情况,探讨产生差异的原因,判断企业预算的执行情况。
对比分析包括:
1. 实际数与预算数的对比分析;
2. 同比分析,即将本期实际数与上年同期实际数进行对比分析;
3.环比分析,即将本期实际数与上期实际数进行对比分析等。
三、对标分析
预算管理中的对标分析就是选取行业内标杆企业作为比较标准,通过对标分析,可以了解企业在行业竞争中的地位,明确差距,提出相应的改进措施。
四、结构分析
结构分析就是分析实际数结构与预算数结构之间的差异,分析结构变化对预算完成情况的不同影响。
五、趋势分析
趋势分析是根据企业连续几个时期的分析资料,确定分析各个时期有关项目的变动情况和趋势。
六、因素分析
在对比分析中,为细分差异,需要将指标构成分解为几项因素,并对几项因素进行逐一替换分析。
七、排名分析
排名分析,是指针对企业内部功能相同或相似的责任单位,选择一些能够反映责任单位运营情况的核心指标(如人均营业收入、人均管理费用等)进行排名,再进一步分析差距的原因,促进排名落后的责任单位加强管理、改善业绩。
八、多维分析
多维分析能够使分析者从多个角度、多个侧面观察数据库中的数据,从而深入了解包含在数据中的信息和内涵。