甲机械厂为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为13%，2×16年发生如下经济业务：1.销售一批零部件，取得含税收入226000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。2.将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。3.2×16年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。4.2×16年度发生合同违约金支出5万元。将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为（）。

题目

甲机械厂为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为13%，2×16年发生如下经济业务：

1.销售一批零部件，取得含税收入226000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。

2.将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。

3.2×16年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。

4.2×16年度发生合同违约金支出5万元。将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为（）。

A: 借记"应付职工酬薪"100000元

B: 借记"应付职工酬薪"113000元

C: 计提增值税销项税额13000元

D: 计提增值税销项税额14300元

不定项选择题

答案解析

自产货物用于职工福利：
借：应付职工福利 124300
贷：主营业务收入 110000(10000*(1+10%))
应交税费—应交增值税(销项税额) 14300(110000*13%)

答案选 D

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