题目

某县服装厂系增值税一般纳税人,2×15年6月份发生如下经济业务:

(1)购进布料一批,取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元;购进生产设备两台,取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元;取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元;购进新建仓库用钢材,取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额7.8万元,同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。

2)本月销售服装,开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元,该厂门市部直接销售给消费者个人服装,收取现金合计11.3万元。

3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利,该批服装生产成本25万元,市场不含税售价为40万元。

4)本月对外临时出租仓库两间,一次性收取租金收入10万元。

下列说法符合现行税法规定的有( )。

A: 该服装厂购进生产设备支付的增值税额不能作为进项税额抵减销项税额

B: 购进固定资产所发生的增值税额可以作为进项税额进行抵扣

C: 该服装厂通过门市部对外销售取得的现金收入也要作为应税收入,按照规定计算缴纳增值税

D: 该服装厂当月对外出租仓库取得的收入应按照有形动产租赁业务计算缴纳增值税

不定项选择题
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答案解析

购进固定资产所发生的增值税额可以作为进项税额进行抵扣,选项A错误。

对外出租仓库取得的收入应按照不动产租赁业务计算缴纳增值税,选项D错误。

答案选 BC
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